Добрый день. Вопрос уплаты НДФЛ при продаже наследства до 3-х лет владения. История: квартира была приватизирована в 1998 г. на 3-х мать, отец, дочь в равных долях. В 2017 дочь дарит свою долю матери ( в договоре дарения есть условие, что в случае смерти матери, доля возвращается к дочери.). Далее скончался отец. Он завещал свою долю матери ( наследство было оформлено в 2023 г), затем скончалась мать в 2025 году и завещала свои доли ( по сути всю квартиру) дочери. В налоговом законодательстве есть нюанс, если человек владеет долей длительное время, а затем наследует еще долю в этом же объекте недвижимости, то срок владения считается от момента начала владения первой долей. В моем случае это правило применимо или нет?
Спрашивает Пивоваренок Ольга Анатольевна 08.12.2025
Уважаемая Ольга Анатольевна! Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, при продаже квартиры, полученной в наследство, НДФЛ не уплачивается, если с момента открытия наследства прошло не менее трех лет. В противном случае доход от продажи подлежит налогообложению. Важно отметить, что срок владения наследственным имуществом исчисляется именно с дня открытия наследства, то есть даты смерти наследодателя, а не даты государственной регистрации права собственности на наследника (статьи 1114 и 1152 Гражданского кодекса РФ). В Вашей ситуации квартира была приватизирована в 1998 году на три лица: мать, отец и дочь. В 2017 году Вы подарили свою долю матери с условием возврата доли в случае смерти матери. Далее, отец завещал свою долю матери, которая была оформлена в 2023 году. В 2025 году мать скончалась, завещав свои доли (всю квартиру) Вам. Таким образом, Вы получили свою первоначальную долю в квартире в 1998 году. Затем, в 2017 году, подарили свою долю матери. После смерти отца (доля которого была завещана матери и оформлена в 2023 году) и смерти матери (которая завещала всю квартиру Вам в 2025 году), Вы становитесь собственником всей квартиры. Варианты развития событий и налогообложение: 1. Вы продаете квартиру после 2028 года (т.е. прошло 3 года с момента смерти матери) - в этом случае вся квартира будет считаться находящейся в Вашей собственности более трех лет (с учетом того, что срок владения частью квартиры, полученной по наследству, исчисляется с момента смерти наследодателя). Доход от продажи квартиры не будет облагаться НДФЛ. 2. Вы продаете квартиру до истечения трех лет с момента смерти матери (т.е. до 2028 года) -в этом случае доход от продажи квартиры будет облагаться НДФЛ по ставке 13%. Однако, вы имеете право на применение имущественного налогового вычета в размере до 1 000 000 рублей (подпункт 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ).
Отвечает Кохан Вера
Офис Митино
Телефон +7 (495) 363-17-01
